本公司及董事会全体成员保证公告内容的实在、精确和完好，并对公告中的虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失承当职责。

  1、融捷股份有限公司（以下简称“公司”）股票买卖自2021年3月19日开市起停牌一天，自2021年3月22日开市起康复买卖。

  2、公司股票买卖自2021年3月22日开市起吊销退市危险警示。股票简称由“*ST融捷”变更为“融捷股份”；股票代码不变，仍为002192；股票买卖日涨跌幅限制由5%变更为10%。

  融捷股份有限公司（以下简称“公司”）因2018年度、2019年度接连两年亏本，依据《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2018年11月修订）的相关规矩，公司股票买卖自2020年4月22日开市起施行退市危险警示。依据《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2020年修订）的相关规矩及公司2020年度经审计的财政陈述，公司已向深圳证券买卖所提交了对股票买卖吊销退市危险警示的请求，现已获得深圳证券买卖所赞同。现就有关状况阐明如下：

  公司2018年度经审计的归归于上市公司股东的净赢利为-7,036,332.95元，2019年度经审计的归归于上市公司股东的净赢利为-326,132,395.72元。因为接连两年经审计的年度净赢利为负值，依据《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2018年11月修订）第13.2.1条第（一）项的相关规矩，公司股票买卖自2020年4月22日开市起被施行退市危险警示。股票简称由“融捷股份”变更为“*ST融捷”，股票代码不变。施行退市危险警示后，公司股票买卖的日涨跌幅限制为5%。

  依据中兴华管帐师事务所（特别一般合伙）对公司2020年度财政陈述出具的标准的无保留定见的审计陈述，公司2020年度经审计的归归于上市公司股东的净赢利为21,044,846.41元，归归于上市股东的扣除非经常性损益后的净赢利为14,341,828.80元；公司2020年度经审计的运营收入为389,934,988.44元，其间主运营务收入为388,878,807.94元；公司2020年度经审计的期末净财物为569,591,224.16元；且公司已于2021年2月9日发表了《2020年度陈述》，公司董事会全体董事保证年度陈述内容的实在、精确、完好。

  公司2020年度审计成果标明公司不触及《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2018年11月修订）暂停上市景象，不触及《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2020年修订）退市危险警示景象，且公司不存在《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2020年修订）第十四章其他强制退市的景象及第十三章第13.3条所列施行其他危险警示的景象。依据《关于发布〈深圳证券买卖所股票上市规矩（2020年修订）〉的告诉》的规矩，公司“未触及新规退市危险警示且未触及原规矩暂停上市标准的，吊销退市危险警示”，公司契合请求吊销对股票买卖施行退市危险警示的条件。

  经公司于2021年2月7日举行的第七届董事会第十四次会议审议经过，公司向深圳证券买卖所提交了吊销对股票买卖施行退市危险警示的请求。

  近来，公司吊销对股票买卖施行退市危险警示的请求已获得深圳证券买卖所审理赞同。依据《深圳证券买卖所股票上市规矩》（2020年修订）的规矩，公司股票买卖自2021年3月22日开市起吊销退市危险警示，股票简称由“*ST融捷”变更为“融捷股份”；公司股票代码不变，仍为002192；公司股票买卖日涨跌幅限制由5%变更为10%。

  本公司及董事会全体成员保证公告内容的实在、精确和完好，并对公告中的虚伪记载、误导性陈说或许严重遗失承当职责。

  2021年2月24日，公司收到深圳证券买卖所《关于对融捷股份有限公司2020年年报的问询函》（中小板年报问询函【2021】第2号）。公司对问询函所提问题进行了逐项核对和剖析，现将有关回复内容公告如下：

  1、你公司2020年完结运营收入3.90亿元，净赢利2,104万元，扣非后净赢利1,434万元。分季度完结的运营收入别离为2,994万元、9,149万元、6,814万元、20,036万元；完结的净赢利别离为-375万元、642万元、1,061万元、1,731万元；运营活动发生的现金流量净额别离为-2,089万元、261万元、75万元和301万元。

  （1）请你公司结合本钱费用归集状况，阐明分季度运营收入、净赢利和运营现金流量不同比改变的原因；

  （2）请阐明第四季度收入大幅添加的原因及合理性，请年审管帐师阐明对陈述期收入采纳截止性核对等作业的详细状况，阐明是否存在人为调理收入承认展开或收入跨期承认景象。

  2020年度，公司分季度运营收入、运营本钱、费用、运营活动现金流量净额以及净赢利数据如下表：

  如上表，运营收入、运营本钱、费用、净赢利和运营现金流量净额各季度改变方向一起，但改变起伏不同。

  依据出产运营进程实践发生的料、工、费进行归集至相应的产品本钱，并在产品出售承认时，结转至相应的运营本钱，影响当期净赢利，但只要付现的本钱才影响当期的运营活动现金流量。

  公司的期间费用是依照权责发生制归集，关于本期现已发生或应担负的费用，不管金钱是否付出，均应计入当期费用，影响当期净赢利，但只要付现费用才影响运营活动现金流量；凡不归于当期的费用，但已在当期付出的金钱，计入预付金钱，不作为当期费用，不影响当期净赢利，但影响当期的运营活动现金流量。

  公司分季度运营收入与运营活动发生的现金流量净额改变不同比的原因：公司针对客户的诺言状况供给不同的诺言账期，并依照合同约好的展开交货和收款，导致收入承认与回款期间不同步。

  因为收入承认与回款期间不同步，且榜首季度付出上年出售发生的税款添加，导致第二季度的运营活动现金流入增幅小于运营收入增幅，终究构成运营收入与运营活动发生的现金流量净额不同比改变；因为第三季度出产收买付出的现金添加，但运营收入环比下降，导致运营活动现金流量净额降幅大于运营收入降幅；因为锂精矿出售事务首要会集在第四季度交货和收款，货款收回环比添加，且付出的收买现金削减，导致第四季度的运营活动现金流量净额增幅大于运营收入增幅。

  1、公司针对客户的诺言状况供给不同的诺言账期，并依照合同约好的展开交货和收款，导致收入承认与回款期间不同步，且公司出售收款收到的应收同比大幅添加，削减了当期运营活动现金流入。

  2、公司部分收买依照合同诺言账期分期付款，付现本钱的付款时刻与本钱承认的期间分属不同期间，导致本钱承认期间与运营活动现金流出期间不同。

  3、非付现本钱首要是折旧和摊销项目，影响了当期净赢利，但不影响运营活动现金流量净额。

  因为第二季度运营收入的增幅环比较大，导致净赢利增幅较大，但收入承认与出售回款期间不同步，且榜首季度付出上年出售发生的税款较多，导致第二季度的运营活动现金流入增幅小于净赢利增幅，终究构成净赢利与运营活动发生的现金流量净额不同比改变；因为第三季度运营收入、本钱及费用削减份额根本一起，导致运营活动现金流量净额降幅与净赢利降幅挨近；因为第四季度运营收入大幅添加，首要来自于锂精矿出售事务奉献，导致净赢利大幅添加，但其货款收回首要以银行承兑汇票为主，终究构成运营活动现金流量净额增幅远小于净赢利增幅。

  如上表，公司第四季度的收入大幅添加，首要是锂精矿和锂电设备的出售大幅添加所构成的。因为第四季度锂产品价格开端止跌并全面上升，客户的收买志愿添加，公司第四季度与锂精矿客户签定的合同金额达1.15亿元。公司在2020年12月31日前按合同约好的交货期根本完结了前述合同的交货使命，并依照企业管帐准则的规矩承认收入，故第四季度锂精矿的收入比第三季度添加了10,301万元。一起第四季度为锂电设备交货高峰期，故第四季度锂电设备收入比第三季度添加了2,440万元。

  综上，公司第四季度运营收入是严厉依照合同的履约展开和企业管帐准则的规矩进行收入承认，运营收入大幅添加契合公司职业特性和实践运营状况，具有合理性，不存在人为调理收入承认展开或收入跨期承认景象。

  1、选取首要客户对其与公司发生的买卖额及来往金钱进行函证，锂精矿客户悉数函证，一起对公司物流供货商进行函证；

  2、选取买卖样本，查看出售合同、发票、出库单、运送单、过磅单、签收单等记载。

  关于年审管帐师核对定见的详细状况请查阅同日发表在巨潮资讯网（上的《关于融捷股份有限公司年报问询函的回复定见函》。

  2、陈述期内，你公司锂矿采选职业毛利率为48.21%，较上年同期下降15.71个百分点；锂盐加工及锻炼职业毛利率为0.48%，较上年同期下降5.30个百分点。请结合职业环境、首要客户、合同订单价格、原资料价格等状况，详细阐明毛利率大幅下滑的原因及合理性，是否与同职业上市公司存在严重差异，并对严重改变状况作充分阐明。

  2020年度，新冠肺炎疫情对锂职业构成巨大冲击，加上新能源轿车补助退坡影响，构成上游锂资源及锂盐职业持续低迷，产品价格持续跌落，至第三季度末锂盐价格开端止跌反弹。第四季度锂盐价格全面上升。受锂盐价格从第三季度末上升的影响，锂精矿价格从第四季度才开端小幅反弹。

  如上表，锂矿采选职业2020年度首要客户的均匀毛利率为48.21%，比2019年度首要客户毛利率下降15.71个百分点。

  如上表，新乡**锂能股份有限公司和乳源***磁性资料有限公司的出售毛利率为负是因为出售上年度较高本钱的库存产品导致。锂盐加工及锻炼职业2020年度首要客户的均匀毛利率为-0.05%，比2019年度首要客户毛利率下降5.46个百分点。

  如上表，锂矿采选职业和锂盐加工及锻炼职业首要产品的合同订单含税价格大幅下降，导致毛利率大幅下降。

  如上表，锂矿采选职业首要原资料收买价格同比小幅下降，对产品毛利率改变的影响较小。

  如上表，锂盐加工及锻炼职业原资料收买价格同比大幅下降，对产品毛利率改变发生必定的影响。

  综上，锂矿采选职业毛利率下降15.71个百分点的原因首要是受商场行情的影响，合同订单价格大幅下降导致。锂盐加工及锻炼职业毛利率下降5.30个百分点的原因首要是受商场行情的影响，合同订单价格大幅下降，且其产品价格的下降起伏远高于其首要原资料的价格下降起伏，一起导致锂盐加工及锻炼职业毛利率下降。

  别的因为受实施新收入准则影响，本年将锂矿采选事务和锂盐加工及锻炼职业中不构成单项履约职责的运送费计入运营本钱核算，本年锂矿采选事务和锂盐加工及锻炼事务别离发生运送费1,739.94万元、89万元，导致毛利率别离下降8.92%、1.17%。

  同职业上市公司首要是天齐锂业股份有限公司（以下简称“天齐锂业”）和江西赣锋锂业股份有限公司（以下简称“赣锋锂业”），因天齐锂业和赣锋锂业没有发表2020年年报，故选取其2019年度和2020年半年度毛利率数据进行比照，毛利率改变状况如下表：

  如上表，天齐锂业2020年半年度采选锻炼职业毛利率比较2019年度下降5.17个百分点，化学原料及化学制品制造业毛利率比较2019年度下降15.07个百分点。赣锋锂业2020年半年度有色金属锻炼及压延加工业毛利率比较2019年度下降6.73个百分点。天齐锂业已发表2020年度成绩预告，其在成绩改变的原因中发表“锂化工品的价格在2020年1-3季度持续走低。叠加海外新冠疫情扩展要素导致出口份额下降，尽管锂化工品商场在2020年4季度以来有所反弹，但归纳来看，公司本年产品出售均价和销量均较2019年有所下降”。赣锋锂业已发表2020年度成绩预告批改公告，其在成绩预告批改原因阐明中发表“本陈述期内，公司锂盐产品产销量同比添加，但锂盐产品的年度出售均价同比下降，导致公司运营性净赢利同比下降”。故2020年度前述两家公司的锂矿采选和锂化工品的毛利率同比依然呈现下降趋势。

  因上表比照选取的陈述期、各公司职业的分类、产品品类规划以及产品工艺存在必定的差异，导致公司2020年度锂矿采选职业和锂盐加工及锻炼职业毛利率改变与同职业上市公司有所不同，但改变趋势一起，不存在严重差异。

  3、陈述期内，你公司前五大客户累计出售金额2.91亿元，占年度出售总额份额74.62%。

  （1）请结合公司所在职业特色、出售形式等状况，详细阐明你公司客户会集度较高的原因及合理性，并阐明是否存在对首要客户的依靠危险，如存在，请弥补提示相关危险；

  （2）请阐明你公司客户会集度是否与同职业上市公司存在较大差异，如是，请弥补发表存在差异的原因及合理性；

  （3）请阐明出售收入前五大客户及期末应收账款余额前五名客户的详细状况，包含但不限于树立时刻、主运营务、首要财政数据、以及与你公司展开事务的时刻等状况，并自查上述客户在股权、事务、财物、债权债款、人员等方面与你公司、你公司控股股东及实践操控人、你公司董监高之间是否存在相相联系，并结合2019年度首要客户状况阐明重要客户是否发生改变及改变原因。

  公司客户会集度较高与公司所在的以锂工业链为主的新能源职业的特色和公司事务实践展开状况有关，与出售形式无关。详细原因剖析如下：

  （1）公司锂矿采选职业产品锂精矿归于大宗产品，单一客户的需求量较大，公司经过大批量供货办法出售锂精矿；未来跟着公司锂精矿产能的进步，将会经过签署战略协议或长时刻协作协议的办法进行出售。别的，锂精矿的客户首要为下流锂盐厂，国内的锂盐厂首要会集在四川及东部沿海地区，且锂盐厂数量有限。这导致公司锂精矿客户数量有限且会集。

  （2）公司锂盐加工及锻炼职业产品电池级碳酸锂等锂盐产品事务规划较小，出售一般采纳预收部分货款、再按交货展开分期收款的出售形式，客户比较单一，现在客户相对安稳且会集。

  （3）公司锂电设备制造职业首要产品包含消费锂电池出产线和动力锂电池出产线上偏后段和装置段的非标定制设备，首要是为锂电池出产客户供给锂电池出产和包装设备，客户对技能的要求较高，产品品种较为有限且会集。

  2020年受国家新能源轿车工业方针调整和职业商场要素影响，下流锂电池企业的职业会集度敏捷进步，客户集体首要会集在锂电池出产制造职业的头部企业。职业界锂电设备企业纷繁与头部电池企业绑定并深度协作，而商场上锂电池头部企业数量十分有限，这导致公司锂电设备客户数量有限且会集。

  2020年第四季度，锂精矿价格开端小幅反弹，客户收买志愿添加，公司捉住职业景气量进步的要害，扩展了客户开辟力度，并与新开发的客户签定了锂精矿出售合同，且在第四季度完结了交货。别的，锂精矿归于大宗产品，单个客户的需求数量较大，构成了单个客户收买金额较大，简单构成客户会集度较高。

  公司前五大客户中，深圳**锂能集团股份有限公司、四川**实业集团股份有限公司、湖南**有色金属股份有限公司均为锂精矿客户，且四川**实业集团股份有限公司、湖南**有色金属股份有限公司为第四季度新开发的客户。

  公司自2019年起在总部树立出售中心，担任公司锂产品的出售协谐和战略性协作客户的开发与处理作业，子公司担任其他客户的开发和出售。尽管公司内部调整了出售形式，但对外出售形式未发生改变。公司锂电设备的出售仍由子公司自行担任，面向锂电池职业头部或一线品牌，依据客户需求定制产品。公司产品2020年度出售形式未发生改变，对客户会集度高不存在影响。

  综上，依据公司所在新能源锂职业的特色以及公司事务展开的实践状况，公司客户会集度较高具有合理性。

  公司在2020年度陈述之“第三节公司事务概要”发表公司事务或许面对必定的少量客户依靠危险，详细如下：

  公司锂精矿产品首要客户为下流锂盐厂，首要会集在四川及东部沿海地区且数量有限；公司锂盐事务现在规划较小，客户较单一，客户相对安稳且会集；受国家工业方针调整和职业商场要素影响，各锂电设备企业与头部电池企业绑定并深度协作已成为商场趋势，导致锂电设备企业对少量客户的依靠性增强，公司锂电设备事务现在规划偏小，客户数量有限且会集。

  未来，跟着公司锂精矿和锂盐产能的进步和开释，优质客户也会逐渐添加；一起公司将采纳加强技能研制、优化产品结构、扩展规划等办法，除与比亚迪持续深度协作外，还将活跃开辟国内外优质客户。锂精矿事务、锂盐事务和锂电设备事务的前五大客户会集度有望逐渐下降，从而下降公司对少量客户的依靠危险。

  补白：因其他公司没有发表2020年度陈述，故选取其2019年度数据进行列示。

  如上表，除赣锋锂业外，其他同职业上市公司2019年度前五大客户占年度出售总额份额均挨近或超越50%，标明本职业具有客户会集度较高的特性。比较之下，公司客户会集度相对高于同职业上市公司。

  补白：因其他公司没有发表2020年度陈述，故选取其2019年度数据进行列示。

  如上表，与其他上市公司比较，公司运营收入规划较小，因而单个客户的出售额占比更简单进步，导致客户会集度较高。

  如上表，与其他上市公司比较，公司产能规划较小且产品品种较少，因而客户会集度更高。

  综上，职业特性决议了同职业公司客户会集度均较高，公司收入规划、产品品种、产能规划与其他上市公司存在显着差异，故公司客户会集度高于同职业上市公司具有合理性。

  经自查，前五大客户中，比亚迪及其控股子公司为公司相关方；其他客户在股权、事务、财物、债权债款、人员等方面与公司、公司控股股东及实践操控人、公司董监高之间不存在相相联系。

  公司与比亚迪及其控股子公司的相关出售额占年度出售总额的份额为19.78%，其出售明细及份额如下：

  如上表，公司2020年度出售给比亚迪及其控股子公司的产品为锂电设备和锂盐，其间锂电设备出售额为7,617.82万元，锂盐出售额为95.53万元。

  “公司本年与比亚迪及其操控的企业出售锂电设备7,617.82万元，出售锂盐95.53万元，对上述收入承认的实在性首要采纳以下核对程序：

  1、对与比亚迪及其操控的企业发生的买卖额及来往金钱悉数进行函证，对未回函的部分实施代替审计程序。

  经核对，公司与比亚迪及其操控的企业发生的相关买卖实在，买卖价格公允，收入承认精确和买卖程序合规。”

  关于年审管帐师核对定见的详细状况请查阅同日发表在巨潮资讯网（上的《关于融捷股份有限公司年报问询函的回复定见函》。

  经自查，应收账款前五名客户中，比亚迪及其控股子公司为公司相关方；其他客户在股权、事务、财物、债权债款、人员等方面与公司、公司控股股东及实践操控人、公司董监高之间不存在相相联系。

  2020年度，公司期末应收账款中，比亚迪及其控股子公司应收账款期末余额为5,878.86万元，占应收账款期末余额总数的份额为38.81%，详细明细及份额如下表：

  如上表，比亚迪及其控股子公司的期末应收账款包含质保金及展开款，陈述期后已收回1,109.61万元。

  （2）主运营务：自营和署理各类产品和技能的进出口，但国家限制公司运营或制止进出口的产品和技能在外。人造板、家私、木材、木制品加工、出售。造林工程规划，林木栽培。碳酸锂、氢氧化锂、氯化锂等锂产品的出产和出售；稀土氧化物归纳收回运用、稀土产品的出产和出售（国家有专项规矩的在外）；新能源、新资料的技能开发、项目出资和工业化运作等。

  （3）与公司展开事务的时刻：自2019年第四季度起与我公司展开事务协作。

  （2）主运营务：锂离子电池以及其他电池、充电器、电子产品、仪器仪表、柔性 线路板、五金制品、液晶显现器、手机零配件、模具、塑胶制品及其相关附件的 出产、出售；3D 眼镜、GPS 导航产品的研制、出产及出售；货品及技能进出口 （不含分销、国家专营专控产品）；作为比亚迪轿车有限公司比亚迪品牌乘用车、 电动车的总经销商，从事上述品牌的乘用车、电动车及其零部件的营销、批发和 出口，供给售后服务；电池处理体系、换流柜、逆变柜/器、汇流箱、开关柜、 储能机组的出售；轿车电子设备研制、出售；新能源轿车要害零部件研制以及上 述零部件的要害零件、部件的研制、出售；轨迹交通运送设备（含轨迹交通车辆、 工程机械、各类机电设备、电子设备及零部件、电子电气件、轨迹交通讯号体系、 通讯及归纳监控体系与设备）的研制、规划、出售、租借与售后服务（不触及国 营买卖处理产品，触及配额、答应证处理及其他专项处理的产品，按国家有关规 定处理请求）；轨迹梁柱的研制、规划、出售；自有物业租借（物业坐落大鹏新 区葵涌大街延安路一号比亚迪工业园内及龙岗区龙岗大街宝龙工业城宝荷路 3001 号比亚迪工业园内）；广告规划、制造、署理及发布；信息与技能咨询、 技能服务。

  （2）主运营务：工业炸药、民用爆炸器件、表面活性剂、纸箱出产及出售；危险货品运送（1-5类、9类)、炸药现场混装服务，工程爆炸技能服务，咨询服务；氢氧化锂、碳酸锂等锂系列产品、其他化工产品（危险品在外）、机电产品出售；机电设备装置；新资料、新能源资料、新能源等高新技能工业项目出资及运营；进出口事务；包装装潢印刷品印刷。（依法须经赞同的项目，经相关部分赞同后方可展开运营活动）

  （3）与公司展开事务的时刻：自2020年第三季度起与我公司展开事务协作。

  （2）主运营务：有色金属产品的研制、加工、出售；冶金产品的出售；对矿业和水力发电职业进行出资；日用百货、五金交电、化工产品（需专项批阅的在外）、建筑资料、冶金炉料、金属资料、机电设备、电线电缆、工艺品、轿车（不含小轿车）出售。（依法须经赞同的项目，经相关部分赞同后方可展开运营活动）

  （4）首要财政数据：因为湖南**有色金属股份有限公司归于非上市公司，其首要的财政数据难以获取。

  （2）主运营务：磷酸铁锂、镍钴锰酸锂新式锂离子电池正极资料出产、出售；对外买卖运营；硫酸镍、硫酸钴、氢氧化锂（不带贮存设备批发运营）（有用期至 2023年3月8日）触及答应运营项目，应获得相关部分答应后方可运营

  （4）首要财政数据：因为新乡**锂能股份有限公司归于非上市公司，其首要的财政数据难以获取。

  最近三年，因为分产品收入结构发生了较大改变，导致公司首要产品的客户散布发生了较大改变。

  如上表，最近三年，公司主营产品未发生显着改变，仍为锂精矿、锂盐、锂电设备，电子墨水屏及四氧化三钴等零散事务已退出。其间锂电设备的收入金额改变不大，占运营收入的比重仍在30%以上；锂盐收入金额前两年改变不大，2020年受商场行情持续低迷影响收入和占比均有所削减；锂精矿收入金额近三年改变较大，2020年占比挨近50%。

  2018年公司锂矿没有复产，无自产锂精矿产品出售。依据运营展开的实践需求，公司展开了进口锂精矿买卖事务，完结收入1.13亿元，占运营收入的份额为29.41%，故其买卖的客户山东**锂业有限公司位列榜首大客户。

  2019年6月公司锂矿康复出产，当年以出售自产锂精矿为主。公司优先开发坐落矿山邻近的客户，因深圳**锂能集团股份有限公司的锂盐厂坐落四川，该公司成为公司2019年度仅有成交的锂精矿客户。但因为2019年锂精矿价格持续跌落，且公司锂精矿出售合同签署较晚，未能依照合同约好在当年度悉数完结交货，故当年锂精矿出售仅完结收入2,326.10万元，占运营收入的比重为8.62%。而山东**锂业有限公司坐落山东，离公司矿山较远，故公司2019年未持续与之买卖。

  2020年公司锂矿全年出产安稳，锂精矿产值同比添加了113.74%；锂精矿完结出售收入1.95亿，同比添加了738%，占运营收入的比重为49.99%，成为公司运营收入的首要来历。故2020年公司前五大客户中榜首名深圳**锂能集团股份有限公司及其控股子公司、第三名四川**实业集团股份有限公司及第四名湖南**有色金属股份有限公司均为锂精矿客户。

  最近三年，锂电设备完结的收入保持在1.2亿左右，占运营收入的比重保持在30%以上，为公司运营收入的首要来历之一。故最近三年公司首要客户中均有锂电设备客户，其改变为向头部企业会集。

  2018年首要客户中锂电设备客户有珠海**智能配备有限公司和肇庆**动力电池有限公司。最近两年，下流锂电池企业竞赛洗牌，职业会集度进步，电池头部企业商场占有率进一步进步。公司也加强了与头部电池企业的协作，2019年锂电池头部企业比亚迪成为公司锂电设备途径——控股子公司东莞德瑞的战略股东，最近两年公司锂电设备收入以比亚迪为主，比亚迪近两年成为公司首要客户。

  而2019年公司控股股东融捷集团操控的锂电池厂和天津**电池股份有限公司项目根本竣工，不再需求很多收买锂电设备，故2020年前述企业未进入前五大客户。

  公司锂盐事务现在产能规划较小，产品品种单一，客户相对安稳。2020年首要客户中第五大客户新乡**锂能股份有限公司一贯为公司锂盐客户，因其2020年收买数量添加而进入前五大客户。

  而最近三年控股股东融捷集团操控的锂电池资料厂因为电池资料价格持续跌落，导致其电池资料厂向公司收买锂盐数量持续削减，2020年未能进入前五大客户。

  综上，最近三年，公司首要客户发生了较大改变，改变的原因首要是因为公司分产品收入结构的改变较大而导致。

  4、2019年度，你公司对收买东莞德瑞所构成的商誉全额计提减值丢失1.34亿元，请结合2020年度东莞德瑞的运营状况，详细阐明你公司2019年度会集计提财物减值丢失是否合理，相关管帐处理是否契合实践状况，是否存在2019年度成绩“大洗澡”的景象。请年审管帐师对上述事项进行核对并发标清晰定见。

  2019年受国家新能源轿车补助方针调整的影响，锂电设备职业竞赛加重，职业会集度进步，东莞德瑞2019 年出售收入较2018年略有下降，且远未达收入与赢利大幅添加的预期，产品毛利率降幅较大，全体经运营绩下降，呈现亏本，且估计其未来客户需求上升、成绩改进均需求时刻。依据广东联信财物评价土地房地产评价有限公司2020年3月25日出具的联信（证）评报字[2020]第Z0161号评价陈述评价成果，商誉财物组可收回金额低于账面价值，2019年公司对收买东莞德瑞所构成的商誉全额计提减值丢失1.34亿元。

  2019年度锂电设备职业单个客户2019年运营呈现困难，现在已面对破产，且触及多起诉讼，已被多个法院列为被实施人，估计收回或许性小，依据慎重性准则，公司对其有减值危险的应收金钱按预期诺言丢失率法计提坏账预备。

  2019年度受国家新能源轿车补助方针调整的影响，锂电设备职业遭到较大冲击，公司锂电设备职业部分客户呈现违约导致定制设备未提货构成存货，因为该锂电设备为非标定制设备，该设备存货转卖及变现或许性极小，公司依照《企业管帐准则》的规矩，对该类设备依照本钱与可变现净值孰低计量的准则计提存货贬价预备。

  如上表，东莞德瑞2020年度收入同比下降6%，净赢利同比大幅添加106%，其间事务毛利仅添加6%。因为2020年东莞德瑞的研制实验样机同比削减，导致期间费用削减，假如除掉因研制削减的期间费用下降要素和财物及诺言减值丢失下降要素，净赢利同比仅添加13%。东莞德瑞的实践经运营绩未发生显着改进，与收买时预期的收入与赢利相差较大，标明其2019年度经测算会集计提商誉减值预备的影响要素没有消除，一起2020年度未呈现大额计提财物及诺言减值丢失的痕迹，2019年公司全额计提商誉减值丢失和其他财物减值丢失具有合理性。

  公司依照《企业管帐准则》的规矩对东莞德瑞相关财物减值进行管帐处理，详细如下：

  2019年度计提财物减值丢失相关管帐处理契合《企业管帐准则》的规矩和公司实践状况。

  综上，2019年度公司会集计提财物减值丢失合理，相关管帐处理契合公司实践状况，不存在本期成绩进行“大洗澡”的景象。

  1、对财物组本年实践盈余状况与上年度评价陈述猜测数据进行比照，查看猜测数据是否存在显着轻视公司今后年度盈余才能的状况，判别猜测数据的合理性。

  2、对上年度单项计提诺言减值丢失的应收金钱，访谈公司处理层，了解最近两年债款人偿债才能的改变状况；经过揭露途径查询与债款人有关的信息，复核公司2019年度的诺言减值丢失计提依据及办法的合理性。

  3、对上年度计提存货贬价预备的存货，访谈公司处理层，了解公司存货状况；获得相关合同，复核公司存货贬价预备计提依据及办法的合理性。

  经核对，管帐师以为公司不存在对2019年度成绩进行“大洗澡”的景象。公司在财物减值计提的严重方面契合《企业管帐准则》的相关规矩。”

  关于年审管帐师核对定见的详细状况请查阅同日发表在巨潮资讯网（上的《关于融捷股份有限公司年报问询函的回复定见函》。

  5、陈述期末，你公司短期告贷余额为9,336万元，较期初添加5,369万元，长时刻告贷余额为4,700万元，较期初添加4,700万元，货币资金余额为3,364万元，较期初削减1,080万元，流动比率和速动比率较期初别离下降0.60和0.41。请阐明长短期告贷添加的原因，并结合货币资金、近一年到期债款等状况，阐明货币资金与债款配比是否合理，公司是否存在偿债危险，是否会对公司运营发生严重影响。

  如上表，公司可随时变现的应收收据和应收收据融资算计金额为9,817.10万元，别离是诺言杰出的比亚迪收据和银行承兑汇票，具有随时变现才能。

  如上表，陈述期末，公司近一年到期的债款算计金额为10,200万元，公司可支配货币资金加上可随时变现的应收收据和应收收据融资大于近一年到期债款。一起，陈述期末应收账款金额为15,147.27万元，其连续收回可弥补货币资金，用于归还到期债款。如前所述，公司货币资金与债款配比具有合理性。

  尽管流动比率和速动比率较期初别离下降0.60和0.41，但期末公司财物负债率仅为39.63%，财物负债率较低，不存在偿债危险，不会对公司运营发生严重影响。

  6、陈述期内，你公司完结运营收入3.90亿元，较去年同期添加44.53%，出售费用中运送费25万元，较去年同期削减96.77%，年报发表首要是实施新收入准则，不构成单项履约职责的运送费计入运营本钱。请弥补阐明运营本钱中的运送费的详细金额，陈述期内运送费总额是否与运营收入改变状况一起。

  公司2020年运营本钱中的运送费和2019年出售费用中的运送费详细金额如下表：

  如上表，运营本钱中运送费金额为1,830万元。而出售费用中的运送费金额为25万元，归于无法依照出售合同分摊的其他运杂费。

  陈述期内，运送费总额随运营收入的添加而添加，运营收入同比添加了44.53%，而运送费同比添加了142.17%。运送费添加份额大于运营收入添加份额的首要原因如下：

  如上表，公司2020年度的产品出售结构发生了较大的改变，导致产品出售所发生的运送费用结构发生较大改变。2020年公司锂精矿出售收入同比大幅添加了738%，而锂盐和锂电设备的出售收入别离下降了37.17%、5.49%。2020年锂精矿出售收入占运营收入的份额为49.99%，同比添加了41.37个百分点；锂盐和锂电设备的出售收入占运营收入的份额别离为19.54%、30.20%，同比下降了25.40个百分点、15.98个百分点。2020年度首要收入来历于锂精矿出售收入，锂精矿出售收入占运营收入份额大幅添加，导致对应的产品运送费用同比大幅添加。

  2020年锂精矿出售发生运送费算计1740万元，占锂精矿出售收入的份额为8.93%，占运营收入的份额为4.46%；而同期锂盐和锂电设备的运送费算计为90万元，占其收入算计的份额仅为0.46%，占运营收入的份额仅0.23%。因分产品的运送费占其出售收入的份额发生较大改变，且锂精矿运费占运营收入的份额较大，致使运送费总额占运营收入份额添加了1.92个百分点，导致运送费总额的添加起伏大于运营收入的添加起伏。

  综上，因为运营收入分产品结构的改变、分产品运送费结构的改变且锂精矿运送费占运营收入份额较大的要素，一起导致陈述期内运送费总额与运营收入改变方向一起，但改变起伏略有差异。

  7、年报中重要在建工程项目显现，鸳鸯坝绿色锂工业园项目预算出资数额10.8亿元，甲基卡锂辉矿105万吨/年采矿扩能（及矿山公路）项目预算出资数额3.2亿元，期末两项目累计投入占预算份额别离为7.35%和44.51%。你公司货币资金期末余额仅3,364万元，请弥补阐明上述两个项目的资金来历，以及项目出资、运营方案、对应资金需求和时刻表。

  为简化文字，以下将“甲基卡锂辉矿105万吨/年采矿扩能（及矿山公路）项目”简称为“项目一”，将“鸳鸯坝绿色锂工业园项目”简称为“项目二”。陈述期内项目出资状况如下表：

  依据项目一出资合同，该项目估计投入金额为3.2亿元，公司实践投入金额为142,440,019.59元，在2020年度现已竣工，项目建造展开到达100%。其间105万吨/年露天采矿扩能已于2020年10月获得了《安全出产答应证》，矿山公路项目已通车。项目一已投入的资金来历首要为流动资金。因项目一已在陈述期内完结并已投入运营，待付的工程款约为4,615万元，估计将在2021年付出。

  项目二包含三个项目，别离是250万吨/年锂矿精选项目（以下简称“锂矿精选”）、1600万平方米/年尾矿加工蒸压轻质板材项目（以下简称“轻质板材”）、锂工程技能研究院及参观项目（以下简称“锂研究院”），下表是三个项目的出资状况：

  经公司股东大会赞同，赞同公司控股股东融捷集团向天捷建材增资，一起，公司转让增资后天捷建材33.3333%股权给融捷集团。前述买卖完结后，公司对天捷建材的持股份额将降至50%。天捷建材由融捷集团操控，公司不再兼并天捷建材财政报表。故轻质板材项目后续建造筹集资金由融捷集团担任，公司只需依照股权份额缴足注册资本金，无需投入建造资金。公司需求交纳的注册资本金为1,439万元，将依照合同约好时刻付出。

  除掉天捷建材项目建造资金及其它项目已投入资金，包含项目一待付的建造工程款在内，公司需求筹集项目建造资金约8.9亿元，资金运用时刻会集在2021至2022年度。建造资金筹集来历于如下途径：

  （一）公司自有资金。公司在保证出产运营安稳的基础上，扩展产销规划，进步盈余才能，为公司新项目建造供给资金支撑。

  （二）控股股东供给财政赞助。经公司股东大会赞同，控股股东融捷集团及实践操控人将在2021年度内向公司供给财政赞助额度不超越3亿元；2022年度，依据公司需求，控股股东能够持续向公司供给财政赞助。控股股东资金实力雄厚，能够依据公司需求的额度和时刻周期灵敏供给各种办法的财政赞助支撑，将大幅缓解公司项目建造资金筹集压力。

  （三）公司及各子公司能够独自向银行融资，处理项目建造资金。公司出产运营安稳且向好，公司及各子公司向银行融资才能得到强化。经公司股东大会赞同，控股股东融捷集团将在2021年度内向公司供给担保额度不超越3亿元；在控股股东供给担保的支撑下，公司及各子公司向银行顺畅融资得到强力保证，有助于公司处理项目建造资金。

  （四）政府项目和工业扶持资金支撑。公司项目为政府支撑和鼓舞的项目，公司能够请求政府项目和工业扶持资金等，可在必定程度上作为项目建造资金的弥补。

  （五）非揭露发行征集资金。经公司股东大会审议赞同，公司谋划非揭露发行股票征集资金3.3亿元用于锂矿精选项目建造。公司将加快推动非揭露发行的各项作业，争夺征集资金提前到账。

  综上，尽管未来两年，公司需求筹集很多资金用于新项目建造，但公司会采纳多途径灵敏融资，加上有资金实力雄厚的控股股东支撑，公司新项目建造资金筹集不存在问题。

  8、陈述期末，你公司其他敷衍款余额1.31亿元，较期初添加111.27%，其间利益同享金5,267万元，较期初添加3,600万元，其他来往款7,866万元，较期初添加7,192万元。请弥补发表其他敷衍款添加的原因，以及利益同享金构成的详细原因和合理性。

  其他敷衍款余额中的政府利益同享资金为5,267万元，较期初添加3,600万元。依照公司与政府签定的锂矿挖掘利益同享协议书，公司在2020年度计提了相应金额的政府利益同享资金。

  其他来往中期未余额较上年同期添加7,192万元，首要是矿山公路工程竣工结算敷衍的工程建造款和敷衍的康定绿色锂工业园项目的土地出让价款余额。

  为全力推动公司甲基卡锂辉石矿开发，保证甘孜州锂工业的持续、安稳、健康展开，平衡工业展开中有关方面的经济利益，甘孜州政府与公司全资子公司甘孜州融达锂业有限公司协商一起，本着“平等互利、相互支撑、长时刻协作、一起展开”的准则，于2019年2月22日签署了《树立锂资源开发利益同享机制协议书》（以下简称“协议书”），约好融达锂业在2019年至2023年从锂精矿产品出售收入中提取利益同享资金，付出给甘孜州政府，用于平衡公司锂矿开发中相关各方的经济利益。

  公司于2019年2月23日在《我国证券报》《证券时报》、巨潮资讯网（）发表了《关于全资子公司融达锂业矿山复工复产的展开公告》（公告编号：2019-008），该公告发表了融达锂业与甘孜州政府签署了利益同享机制协议书，并发表了协议书的首要内容，概况如下：

  1、甲方应依法向乙方供给优质高效的行政服务，及时协助乙方处理出产建造进程中呈现的各种政务或社会治安方面的对立和问题，为乙方的建造展开发明杰出的运营环境。实在树立保证乙方矿山安稳持续开发的处理机制、运行机制和利益同享机制。

  2、乙方应实在实施企业安全、环保主体职责，标准运营行为，保证乙方矿山出产建造等各项运营活动契合标准、科学、有序、安全、环保的准则，完结可持续健康展开。

  3、在乙方环保安全整改经过检验的前提下，甲乙两边极力促进乙方甲基卡矿山于2019 年4 月15 日前康复出产。

  1、甲方应从方针扶持、工业促进、资源保证等方面向乙方供给支撑，协助乙方做大做强锂工业。甲方应向乙方及乙方锂工业链上的州外飞地工业园区企业供给优惠方针，在立项、规划、检验等行政批阅与商务服务上给予大力支撑，对已赞同的乙方项目用地在当时方针答应规划内应给予保证。

  2、在条件和方针答应的状况下，乙方应依据甲方拟定的《甘孜州锂工业展开规划》要求，不断加大锂工业出资力度，有用扩展采选规划，做好锂工业深加工，全力打造甘孜州锂工业链。

  1、甲乙两边赞同施行利益同享。乙方需转让、出卖矿权或股权时，需保证受让人接受乙方在本协议中相应职责和职责，协议内容有必要连续，持续有用。

  2、在2019 年至2023 年，乙方从锂精矿产品出售发生的收入中提取利益同享资金给甲方，并按约好的时刻付出。期满后，若乙方仍持续出产，该利益同享机制持续有用。两边另行签定新的协议。

  乙方逾期付出利益同享资金的，应当以逾期金额为基数，按每逾期一日千分之一贯甲方付出违约金。如呈现甲方不能保证乙方正常合法运营状况，乙方有权削减或推迟付出同享资金。

  依据协议书的约好，2019年公司锂矿第二季度才复产，故2019年度公司依照出产时刻计提政府利益同享资金2,667万元。而2020年度为完好出产年度，公司按锂矿现有产能规划足额计提政府利益同享资金4,000万元，故2020年度公司已依照协议书的约好精确计提了政府利益同享资金。

  该利益同享资金是公司在甘孜州开发锂矿资源的一起，实在实施社会职责、改进少量民族地区生活环境、谋福当地社区和居民的办法之一；公司依照协议书约好计提并付出利益同享资金，具有合理性。

  1、获得并审理公司子公司甘孜州融达锂业有限公司与甘孜州政府签定的《树立锂资源开发利益同享机制协议书》。

  2、依照合同约好的利益同享资金核算办法，从头核算公司敷衍出的利益同享资金。

  经核对， 2020年公司已按合同规矩足额计提政府利益同享资金，计提金额实在精确，不存在因少计利益同享资金影响2020年损益的景象。”

  关于年审管帐师核对定见的详细状况请查阅同日发表在巨潮资讯网（上的《关于融捷股份有限公司年报问询函的回复定见函》。

  9、你公司无形财物期末余额为2.72亿元，较期初添加30.77%，首要原因是本陈述期公司获得康定绿色锂工业园项目的土地运用权。请弥补阐明是否现已为相关财物处理产权证书，如否，请阐明产权处理是否存在本质性障碍，是否影响公司经运营务的展开和对财物价值的承认。

  本陈述期，公司无形财物期末余额为2.72亿元，较期初添加30.77%，首要是获得康定绿色锂工业园项目的土地运用权，该土地运用权账面金额约7,577万元。

  依据康定市自然资源局与公司全资子公司康定市融捷锂业有限公司、康定市天捷建材有限公司、康定市融达锂矿技能研究有限公司签署的《国有建造用地运用权出让合同》（以下简称“合同”），约好土地出让价款第二期2,576.8055万元于2021年3月24日之前付出，并约好“受让人应在按本合同约好付清本宗地悉数价款后，持本合同和土地出让价款交纳凭据等相关证明资料，请求出让国有建造用地运用权挂号”。

  到现在，第二期土地出让价款没有付出，土地产权证书未达处理条件，故没有处理土地产权证书。公司已付出榜首期土地出让价款5,000万元，并将依照合同约好的时刻完结第二期价款的付出，公司处理产权证书不存在本质性障碍。

  公司按合同约好付出榜首期土地款后，政府已将该土地交交给公司运用，公司已获得该土地运用权。现在鸳鸯坝绿色锂工业园项目正处于建造前期预备作业阶段，其间康定融捷锂业250万吨/年锂矿精选项目正在展开项目存案及环评等作业，其辅佐设备已开端开工建造。因而，该土地运用权的证书暂未处理不影响公司经运营务的展开。

  因为政府已将该土地交交给公司运用，公司已获得该土地运用权，该土地已到达可预订运用状况。依据企业管帐准则规矩并依照合同约好的土地价转让价款7,577万元承以为无形财物的初始账面价值，待该土地运用权证完结后，公司将依照实践交纳的相关税款添加该土地运用权无形财物的账面价值。因而，该土地运用权的证书暂未处理不影响财物价值的承认。